1. С 1 января 2022 года получать сертификаты ключа организации смогут только через налоговую службу (Федеральный закон от 27.12.2019 N 476-ФЗ).

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц). Обычные работники не вправе владеть сертификатом такой подписи. Они смогут подписывать служебные документы личными электронными подписями по доверенности от организации. Личные подписи физлица получают в коммерческих удостоверяющих центрах. Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, то выданную им подпись можно применять и в 2022 году, если срок действия не истек. Потом оформлять подпись нужно в ФНС. Квалифицированные сертификаты от других центров в 2022 году не действуют.

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

С 1 января 2022 года вводятся новые ФСБУ (Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н).

С 1 января 2022 года введут электронные транспортные накладные(Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ).

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах. Формат транспортной накладной установит ФНС.
Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2021 года.

С 1 января 2022 года вводят принцип "одного окна" при сдаче бухотчетности.

Сдавать бухотчетность в другие госорганы помимо налоговой больше не придется. Они смогут получить информацию из государственного ресурса бухотчетности (https://bo.nalog.ru/). Поэтому представлять им отчетность организации не обязаны.

С 1 января 2022 года уведомления о праве сотрудника на вычет по НДФЛ инспекции будут передавать работодателям.
В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.
К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет - на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

С 1 января 2022 года изменят правила расчета налога при оплате работодателем путевок (Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ).

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ, даже если расходы на нее учли при расчете налога на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путевок, освобождение действует только для первой.
Кроме того, не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет - для обучающихся очно). В 2021 году возрастной лимит - 16 лет.

3. Не позднее 4 мая 2022 года нужно сдать расчет по страховым взносам на новом бланке (Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@).

Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например, из разд. 1 убрали строки, где отражали превышение расходов над взносами.
Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код ОКВЭД 2 с титульного листа.

4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 1 сентября 2022 года сообщать об участках и автомобилях, которые не включены в уведомления , нужно по новой форме (Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@).
Поправки связаны с созданием федеральной территории "Сириус".
Напомним, передавать сведения за прошедший год следует в период с сентября по декабрь.

Не позднее 30 марта 2022 года нужно сдать декларацию по налогу на имущество на новом бланке (Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@).
Среди изменений стоит отметить скорректированные штрихкоды. Остальные правки имеют технический характер, они связаны с созданием федеральной территории "Сириус".

С 1 января 2022 года действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам (Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@).

Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, потребуется заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по "кадастровой" недвижимости.
Кроме того, с 1 января меняется форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки несущественные, связаны с созданием федеральной территории "Сириус".

С 1 января 2022 года действует форма заявления об уничтожении зданий и помещений (Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668@).

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).
По результатам рассмотрения заявления инспекция направит уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для этого.

С 1 января вводят единые сроки уплаты налога на имущество для организаций и авансов по нему (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).

Действуют следующие сроки уплаты:
- для налога - не позднее 1 марта следующего года;
- для авансовых платежей - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

5. Изменения по НДС.

С 1 января 2022 года организации общепита получат льготу по НДС (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

6. Изменения по налогу на прибыль.

Не позднее 28 марта 2022 года подается декларация по налогу на прибыль за 2021 год на новом бланке (Приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@).
При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д.

С 1 января 2022 года продолжит действовать ограничение на перенос убытка (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять по 31 декабря 2021 года.
Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.

7. Изменения по УСН.

Не позднее 31 марта 2022 года нужно сдать декларацию по УСН за 2021 год на новом бланке (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
- в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

8. ОНЛАЙН-КАССЫ, ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ И МАРКИРОВКА.

С 1 сентября 2022 года вступят в силу новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды (Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099).

Участников оборота молочной продукции обязаны сообщать в систему "Честный знак" сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже). Это касается:
- сыров и мороженого;
- молочной продукции со сроком годности более 40 суток;
- молочной продукции со сроком годности не более 40 суток.
С 1 марта 2022 года вводят обязательную маркировку упакованной питьевой воды(Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841).
Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему "Честный знак" сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот. Другим организациями при приемке товара от поставщиков нужно будет проверять соблюдение требований о маркировке.
При введении прослеживаемости для розничных продавцов было предусмотрено послабление - право не направлять уведомление по товарам, которые отвечают всем следующим условиям:
- товар приобретен до 8 июля и предназначен для реализации физлицам-потребителям или самозанятым;
- товар будет продан к 1 января 2022 года. Если к этому моменту реализовать товар не получится, на него нужно подать уведомление об остатках.